Декларация по земельному налогу: бланк и образец заполнения. Налоговая декларация по земельному налогу Земельный налог декларация инструкция по заполнению

Декларация по земельному налогу - официальный документ, который содержит необходимую информацию по сбору и подлежит сдаче в уполномоченные органы в установленный законом срок. Как ее правильно заполнить, читайте в этой статье.

Составлять декларацию по земельному налогу нужно правильно. Поэтому мы расскажем обо всех этапах составления этого важного документа, а именно:

• кто обязан сдать;
• сроки сдачи;
• форма;
• штраф за непредоставление;
• образец заполнения;
• бланк.

Кто должен отчитаться?

Организации, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2019 году. Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли. Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного налога своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых пределов.

В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 4 ноября 2014 года для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году

Декларация по земельному налогу за 2019 год должна быть направлена юридическим лицом в территориальный налоговый орган не позже 01 февраля 2019 года, этот срок устанавливается НК РФ в пункте 3 статьи 398 .

Форма отчетности

Форма декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения в 2019 году изменились. По итогам года нужно отчитываться на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения» — с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@. Форма по КНД — № 1153005. Декларацию по земельному налогу — скачать бланк можно будет в конце статьи.

Штраф за непредставление

Если срок сдачи декларации организация пропустит, то понесет ответственность в виде уплаты штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога либо на основании информации? представленной в заполненной декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц? прошедший со дня, установленного для представления отчета. Штраф не должен превышать 30 % от суммы налога и не может быть менее 1000 рублей.

Кто может сдать нулевую декларацию по земельному налогу?

В соответствии с письмом ФНС от 27.12.2018 № БС-4-21/25802, если участка, принадлежащего организации, нет в Едином государственном кадастре недвижимости , то подавать можно нулевую декларацию. Ведь рассчитать налоговую базу нужно самостоятельно, на основе сведений из ЕГРН. В ЕГРН сведений о стоимости земли нет? Тогда и база для исчисления налога отсутствует.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец, правила и порядок заполнения

Порядок заполнения отчетной формы регулирует приложение № 3 к соответствующему приказу ФНС России. Бланк отчета состоит из трех страниц:

• 1-я страница — Титульный лист;
• 2-я страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет;
• 3-я страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец заполнения дан для российской коммерческой организации, ООО «ВЕСНА», которая зарегистрирована в городе федерального значения Санкт-Петербург. Осуществляет деятельность по оптовой торговле продуктами, напитками и табаком, у фирмы имеется в собственности один земельный участок, расположенный в этом же городе, кадастровый номер — 60: 003:56915938: 63/ 01012015. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей. Организация владеет им уже 12 месяцев, налоговая ставка установлена в размере 1,5 %. КБК 182 1 06 06031 03 1000 110. ОКТМО — 40306000. ООО в течение года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы:

• I квартал — 4500 рублей;
• II квартал — 4500 рублей;
• III квартал — 4500 рублей — порядок расчета авансовых платежей смотрите в блоке по заполнению Раздела 1. Образец заполненной декларации можно скачать в конце статьи.

1 страница - Титульный лист

Образец заполнения бланка:

Титульный лист заполняется непосредственно самим налогоплательщиком, за исключением поля «заполняется работником налогового органа».

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2019 год по каждому полю отдельно.

• В «ИНН» и «КПП» указываются соответствующие значения, затем они автоматически проставляются на каждой странице.
• В «Номер корректировки», если представляется впервые указываем 000, при последующих корректировках 001, 002 и так далее.
• В «Налоговый период», проставляем нужное число налогового периода. Для календарного года — 34.
• В «Отчетный год» — дату заполнения бланка.
• Каждая инспекция, в которую предоставляется отчетность, имеет свой личный не повторяющийся четырехзначный код, в своем ИФНС или на официальном сайте ФНС. 2 цифры кода в начале указывают на регион, другие 2 цифры указывают на код непосредственно самой инспекции. Декларация по земельному налогу за 2016 год сдается в ИФНС по месту нахождения участка или доли в участке. В нашем случае указана ИФНС № 9 Центрального района города Санкт-Петербурга.
• Налогоплательщик проставляет код по месту нахождения (учета). По условиям нашего задания — 270.
• Наименование организации вносим в самое пустое и длинное поле титульного листа, отделяя слова друг от друга пустой ячейкой. Для нашего примера: ООО «ВЕСНА».
• В следующей строке вписываем контактный телефон плательщика.
• Далее проставляем количество страниц, подлежащих сдачи в инспекцию. Наша фирма ООО «ВЕСНА» сдаёт отчет за 2019 год на 3 страницах, без приложений.
• В месте, где необходимо указать налогоплательщика, — проставляем значение 1 и ФИО директора или представителя по доверенности.
• В конце поставим дату и подпись.
• В «Наименовании документа, подтверждающего полномочия по доверенности» — прочерк, так как отчет подписал директор фирмы собственноручно.

2 страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

• Сначала необходимо указать название соглашения о разделе продукции, так как в нашей ситуации оно отсутствует, ставим прочерк.
• В 010 пишем код бюджетной классификации КБК в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о бюджетной классификации. Каждый раз проверяем актуальность указываемого КБК. Наш надел находится в городе федерального значения СПб — указываем КБК 182 1 06 06031 03 1000 110.
• В 020 «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата обязательного сбора. Для нашего предприятия в декларации по земельному налогу 2019 впишем 40306000.
• 021 — общая сумма платежа, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по соответствующим кодам КБК и ОКТМО. Значение, указанное в пункте, 150 и 250, — 18000 рублей, правила подсчета смотрим в поле 170.
• С 023 по 027 записываются значения уплаченных авансовых платежей за 1, 2 и 3 квартал соответственно.

Авансовые платежи = 1/4 * процентную ставку * кадастровую стоимость земельного участка(доли)= 1/4 * 1,5 % * 1 200 000 = 45 000 рублей.

• 030 рассчитывается следующим образом: 021 — (023 + 025 + 027). Если в итоге получается значение со знаком «-», то везде проставляется прочерк.
• 040 = 021 - (023 + 025 + 027). Сумма исчисляется к уменьшению, следовательно, если в итоге выходит:
• отрицательное значение — ставим ее без знака минус;
• положительное — ставим прочерк. В полях 030 и 040 по условиям нашего примера проставляем прочерки.
• После заполнения всех данных в конце странице ставит свою подпись и дату директор организации или его представитель.

3 страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2019 по каждому полю отдельно.

• ИНН и КПП проставляется автоматически с первой страницы.
• Вносим кадастровый номер участка, данный номер вписан в свидетельство о госрегистрации права собственности, из выписки из ЕГРП или из кадастрового паспорта. 60: 003:56915938: 63/ 01012015
• 010 — из приказа Минфина № 150н от 16 декабря 2014 выбираем и указываем код бюджетной классификации.
• 020 — из Общероссийского классификатора территорий МО проставляем в декларацию по земельному налогу ОКАТО.
• 030 — из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/696@ выбираем и указываем код категории земель. Прочие земли — 003008000000.
• 050 — из соответствующих документов Росреестра или из кадастрового паспорта берем кадастровую стоимость участка.
• 060 — прописываем размер доли. Если земля принадлежит полностью организации, ставим прочерк.
• С 070 по 100 в декларации заполняем соответствующую информацию о льготах, которую берем из и из документов, подтверждающих право на льготы. В большинстве случаев у коммерческих предприятий льготы отсутствуют. В нашем случае льгот тоже нет, значит, проставляются прочерки.
• 110 — здесь указывается кадастровая стоимость объекта. У нас 1 200 000 рублей.
• 120 — ставку берем из законодательных актов местного уровня регулирования, так как сбор является местным. Для категории нашего участка применяется ставка равная 1,5 %.
• 130 — указываем срок владения участком в течении налогового периода. Указывается в полных месяцах. Полных месяцев 12.
• 140 — рассчитывается следующим образом: стр. 160 (Кв) = Срок владения / 12 , у нас = 1, так как ООО «ВЕСНА» владело участком 12 месяцев.
• 150 — определяется по формуле: 110 (налоговая база) * 120 (ставку) * 140 (коэффициент Кв). Данная сумма отражается и по полю 250. 150 = 1 200 000 * 1,5 % * 1 = 18 000 рублей.
• С 180 по 240 — заполним данными по имеющейся льготе. В нашем случае их нет — проставляем прочерки.
• 250 — впишем общую сумму платежа, которую организация платит в бюджет.

Новая форма "Налоговая декларация по земельному налогу" официально утверждена документом Приложение №1 к приказу ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@.

Подробнее о применении формы "Налоговая декларация по земельному налогу":

• Новая декларация по земельному налогу

  Налоговый период просуществовала без изменений декларация по земельному налогу – отчетность за 2017 год. Обновленный вариант декларации... материале. Всего один налоговый период просуществовала без изменений декларация по земельному налогу – отчетность за 2017 ... категорий земель для целей заполнения налоговой декларации по земельному налогу приведены в Письме ФНС России... утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка...

• Декларация по земельному налогу в 2018 году: новые поправки

  Но применяется начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2018 года. Иными... .2018 № БС-4-21/6319@). Декларация по земельному налогу 2018 г. К сведению: Согласно... 2 налоговой декларации по земельному налогу, в котором непосредственно ведется расчет налоговой базы и суммы земельного налога, появилась... на них жилищного строительства. Сроки декларации по земельному налогу. К сведению: Согласно п. 15 ...

• Обновленная отчетность по земельному налогу

  Изменений? Чем отличается форма новой декларации по земельному налогу от ранее применявшейся формы? Каков... -организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. Приказом... @ утверждены форма и формат представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядок... % – в отношении прочих земельных участков. Порядок заполнения декларации по земельному налогу приведен в приложении 3 ...

• Новая декларация по земельному налогу с 2017 года

  Совершенно новой формой декларации. Как, например, случилось с декларацией по земельному налогу. Прежняя форма... совершенно новой формой декларации. Как, например, случилось с декларацией по земельному налогу. Прежняя форма... пункта 2.6 Порядка заполнения декларации по земельному налогу (далее – Порядок заполнения) ... . 398 НК РФ декларации по земельному налогу подают в налоговый орган только организации, ... перечислены коды налоговых льгот, которые указываются в декларации по земельному налогу. В их...

• За 2018 год отчитаться по земельному налогу надо по-новому

  Раз, притом что форма декларации по земельному налогу (далее – Декларация) и порядок ее... раз, притом что форма декларации по земельному налогу (далее – Декларация) и порядок ее... налоговым периодом по земельному налогу является календарный год. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации представляют Декларацию в налоговый... орган по...

• Особенности уплаты земельного налога за 2017 год

  По его уплате. О последних особенностях декларирования, определения налоговой базы и уплаты земельного налога... новая форма декларации по земельному налогу (начнет действовать с момента представления декларации за налоговый период 2017 ... г.), а также формат представления налоговой декларации по земельному налогу в... электронном виде и порядок заполнения декларации. При этом налоговые расчеты по...

• Обзор Писем ФНС и налоговых изменений за II квартал

  Авансовых платежей по земельному налогу» Изменение порядка определения налоговой базы в течение налогового периода должно... вопрос о внесении изменений в налоговую декларацию по земельному налогу, предусматривающих возможность применять два разных... заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» ФНС РФ разъяснила порядок отражения в налоговой декларации по налогу... налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» ФНС РФ сообщает коды для отражения в налоговой декларации по...

• Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах

  Земельного налога, должны будут представить налоговую декларацию за 2018 год в налоговый орган по месту нахождения земельного... НК РФ). Форма действующей декларации по земельному налогу утверждена Приказом ФНС РФ от... -21/509@. Актуальный вариант декларации по земельному налогу представляется начиная с отчета за... . Необходимость внесения изменений в налоговую декларацию по земельному налогу связана с приведением ее в... земель для целей заполнения декларации по земельному налогу приведены в Письме ФНС...

• Ассорти вопросов по имущественным налогам

  Налога на имущество. Новая декларация по земельному налогу Начиная с отчетности за 2018 год, плательщики земельного налога... должны подавать в налоговый... орган декларацию по форме, утвержденной Приказом... сведению: контрольные соотношения для новой декларации по земельному налогу приведены в Письме ФНС России...

• Вопрос собственности при уплате земельного налога

  Руб. Если же общество отправляет декларацию по земельному налогу почтовым отправлением, чтобы избежать наказаний... налоговой декларации, представленной налогоплательщиком по установленной форме. Во-вторых, согласно действующему порядку заполнения декларации по земельному налогу... местных налоговиков принять от общества декларацию по земельному налогу за 2016 год, обусловленный п... основанием для отказа в принятии декларации по земельному налогу. Другими словами, инспекторы обязаны в...

• О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль

  264 НК РФ (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог, страховые взносы). Например, организация... требовать от налогоплательщика представления уточненной налоговой декларации по указанному налогу (см. Письмо ФНС России... необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного, транспортного налогов, налога на имущество, страховых взносов... КНП налоговой декларации, по результатам которой не был установлен факт нарушения законодательства о налогах...

• Уплата земельного налога в случае раздела земельного участка на несколько новых участков

  Льгот по уплате земельного налога нет. Налоговая ставка – 1,5%. Как рассчитать земельный налог и... особенности надо учесть при заполнении декларации по земельному налогу в данном случае? Показатель... По строке с кодом 150 приводится сумма исчисленного земельного налога, рассчитанная как произведение налоговой... базы, указанной по строке с... / 12 мес.) Сумма исчисленного земельного налога за налоговый период (в руб.) (строка...

• Штрафные санкции за нарушение срока представления деклараций и расчетов. Бухгалтерский и налоговый учет

  Г. - 25.01.2018 Налог на прибыль Налоговая декларация по налогу на прибыль Если отчетный... г. - 30.03.2018 Транспортный налог Налоговая декларация по транспортному налогу За 2016 г. - 01 ... 2017 г. - 01.02.2018 Земельный налог Налоговая декларация по земельному налогу За 2016 г. - 01.02 ... Декларация по налогу при УСН Декларация по ЕНВД Декларация по ЕСХН Декларация по налогу на имущество за год Декларация по транспортному налогу Декларация по земельному налогу Справка по...

• Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации

  Бюджетного учреждения по факту непредставления в налоговый орган по месту учета декларации по земельному налогу за 2015 ... (бессрочного) пользования земельным участком, соответственно, и обязанность по предоставлению налоговой декларации возникли у учреждения... декларацию по земельному налогу за 2015 год учреждение не должно, следовательно, срок представления налоговой декларации нарушен...

• Сокращение отчетности по налогу на имущество орагнизаций

  Декларацию по земельному налогу налогоплательщикам-организациям представлять в налоговый орган также будет не нужно. Декларации по транспортному... и земельному налогам в налоговые органы... не представляются за налоговый период 2020 ... станет последним налоговым периодом, за который представляются декларации по транспортному и земельному налогам. Заметим, что...

Все организации, эксплуатирующие земельные участки, должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать земельный налог. Им необходимо отчитывать о своевременной уплате такого сбора в налоговых органах.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Отчет подается в унифицированной декларации, содержащей сведения о налогоплательщике. Далее заинтересованные лица смогут прочесть, как правильно заполняется налоговая декларация по земельному налогу и в какие сроки ее нужно сдать.

Что это за документ?

Декларация, в которую вносятся данные по земельному налогу, представляет собой унифицированный документ формата А4, состоящий из нескольких частей.

В них входит:

• титульный лист;
• первый раздел;
• второй раздел.

Для использования организациями с целью сдачи отчетности в налоговые органы бланк утверждается отдельным приказом ФНС России.

Нормативная база

Перечислять земельный налог в казну должны все физические и юридические лица, получившие надел в наследство или имеющие другие права на земельный участок или его бессрочное пользование. Такая норма указана в .

Данный закон имеет исключения, позволяющие не уплачивать обязательный налоговый сбор.

В его число входят такие участки земли:

• переданные в безвозмездное пользование;
• используемые по договору аренды;
• изъятые из оборота;
• лесные угодья, на которых производятся лесозаготовки;
• расположенные под многоквартирными домами и входящие в их общее имущество.

Размер налога не превышает 1,5 % от кадастровой стоимости.

Размер ставки регулируется региональными властями в соответствии с Федеральным законом и Налоговым кодексом РФ.

После расчета и уплаты сбора организации обязаны подавать заполненную декларацию в налоговые органы.

Кем утверждается форма?

Форма бланка отчетности организаций за внесение обязательной платы за участки представляет собой декларацию по земельному налогу, которую утверждает ФНС РФ.

Согласно ему отчитываться в 2019 году за предыдущий (2016 год) нужно было по старой форме декларации.

Ее бланк был утвержден более ранним Приказом ФНС России — № ММВ-7-11/696@ от 28.10.2011.

Эта форма налогоплательщикам хорошо известна, т.к. действует на протяжении долгого периода времени.

Нужно отметить, что законодательные органы часто вносят изменения в отношении налоговой базы, поэтому они коснулись и декларации по уплате налога за использование земельных участков.

Поэтому в 2019 году необходимо будет отчитываться за налоговый период 2019 года по другому бланку, утвержденному новым .

Кто сдает?

В РФ земельными участками владеют различные юридические и физические лица, использующие их для предпринимательской деятельности. По закону они обязаны уплачивать сбор в казну и отчитываться об этом в налоговые органы.

Однако декларацию по земельному налогу должны сдавать только указанные в нормативных актах владельцы земельных участков:

• Организации сельскохозяйственного направления деятельности, которые занимаются выращиванием продукции с целью получения прибыли.
• Общины дачного и садоводческого характера, имеющие приусадебные участки.
• Компании, имеющие земли с расположенными на них производственными постройками.
• Группы граждан, участвующие в долевом владении лесных угодий.
• Туристические компании, имеющие оздоровительные лагеря, санатории, базы отдыха и т. п.

В законе еще указаны льготные категории, освобожденные от уплаты земельной пошлины:

• территории в государственной собственности.
• наделы, снятые по законодательству РФ из оборота;
• части земельного фонда, представляющие историко-культурные ценности.
• участки, выданные застройщикам под возведение многоквартирных домов.

При подведении итогов за год бухгалтеру нужно собрать необходимую информацию для составления отчета. Когда декларация по земельному налогу заполнена, то ее необходимо оправить в налоговую инспекцию.

Для этого предусмотрено 2 способа:

• Через интернет ресурс в электронном виде он отсылается при помощи специальных программ по сдаче отчетности в цифровом формате.
• Подается на бумаге лично руководителем организации либо через ответственного исполнителя, назначенного директор с оформлением ему соответствующей доверенности на данные действия.
• Отправить заказным письмом с описью вложенных документов по почте. При этом датой сдачи декларации будет считаться число, указанное на квитанции об оплате услуг почтовой связи.

Декларация по земельному налогу 2019

Давайте поговорим подробнее об особенностях заполнения декларации по земельному налогу за 2019 год.

Куда сдается?

Подавать заполненную бланк отчетности по оплате земельного налога для юридических лиц следует в ту Инспекцию ФНС, которая контролирует местность расположения имеющегося у организации участка.

Однако здесь есть несколько нюансов:

• Если у компании имеются участки, расположенные в регионах под юрисдикцией разных муниципальных округов, то заполняются отдельные отчеты и подавать их следует в соответствующие инспекции в зависимости от места расположения подотчетной им земли.
• Когда организация имеет более одного земельного участка в разных районах, но они все подконтрольны единому налоговому учреждению, то декларацию подают в единственном экземпляре с подробными сведениями по каждому из наделов.
• В тех случаях, когда компания является крупнейшим плательщиком налогов, то отчитываться по декларации за все имеющиеся участки необходимо в ту ИФНС, в которой она состоит на учете.

Теперь давайте разберемся, как заполнить этот бланк.

Правила и порядок заполнения

Для организаций подающих налоговую декларацию по уплате земельного сбора утверждена инструкция по ее заполнению.

Подробно ознакомиться с ней можно в Приказе ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. Далее рассмотрим вкратце правила ее заполнения.

Общие

При заполнении декларации необходимо соблюдать общие требования для всех организаций:

• Денежные данные необходимо отражать в целых рублях , придерживаясь следующего округления: при значении от 50 копеек и более прибавляют целый рубль; если менее 50 копеек, то сумму не увеличивают на 1 рубль.
• Нумерация страниц проставляется в трехзначных числах: например, первый лист — 001, десятый – 010.
• Заполнять ячейки и все остальные сведения необходимо слева направо, начиная с крайней левой.
• В свободные квадраты , оставшиеся после внесения сведений, проставляют прочерки по всей длине.
• При ручном способе внесения информации использовать можно только ручки с чернилами черного, синего и фиолетового цвета. Данные вносятся большими печатными буквами без помарок и ошибок.
• В цифровом формате используется шрифт Courier New (размер 16 – 18).
• Нельзя использовать двухстороннюю печать при составлении декларации.
• Не допускается исправление ошибочных данных с помощью корректирующих средств, подчисток.
• Не следует скреплять документ способом, проводящим к деформации листов.

Титульный лист

На первой странице декларации, титульном листе, должна быть отражена информация об организации.

В соответствующие строки и графы нужно вписать следующие сведения:

• наименование предприятия;
• коды ИНН и КПП;
• индивидуальную информацию о лице, которое занимается заполнением и подачей декларации в ИНФС;
• о дате подачи отчета;
• подпись ответственного лица.
• за какой налоговый период составлен отчет;
• номер корректировки.

Обычно составление декларации начинают с титульного листа.

1 раздел

Первый раздел подлежит заполнению информации о суммах налога, авансовых платежах, доплатах, КБК, коде ОКТМО.

В этом разделе в соответствующих полях проставляют данные о следующем:

• внесенных в бюджет в течение года авансах по земельному налогу;
• сумме платежа, полученной по итогам отчетного периода.

При наличии нескольких участков по разным муниципальным округам нужно отразить все ОКТМО в соответствующих полях первого раздела.

2 раздел

Второй раздел должен содержать подробные отдельные сведения о расчете налогов по участкам.

Для этого отражают такие данные:

• присвоенный номер надела по паспорту кадастровой службы;
• категория земельного участка
• ОКТМО;
• кадастровая цена надела;
• соответствующий кадастровой стоимости размер налогообложения с учетом имеющихся льгот;
• какая часть определена в правах на землю;
• месячный срок владения наделом за отчетный год;
• расчетный коэффициент Кв, определяющий отношение количества месяцев владения к общему числу месяцев за отчетный год;
• местную или региональную ставку налога, утвержденную властями по месту расположения участка;
• итоговую сумму по уплате земельного налога.

Раздел должен включать расчет налога только для 1 надела.

Для лиц имеющих несколько земельных участков на территории, подконтрольной одной ИНФС, количество листов по разделу 2 должно совпадать с их числом для отчета по одной декларации.

Важно! При внесении кода ОКТМО нужно отразить данные о муниципальном районе, а не округе, сельсовете или субъекте.

В некоторых случаях подается нулевая декларация. Ее тоже следует подавать даже если налоговая величина равна нулю.

Такая ситуация возможна при следующих обстоятельствах:

• если льготы уменьшают налог до нуля;
• из-за отсутствия налоговой базы;
• при освобождении от налоговых обязательств по уплате за землю.

Отчитываясь по нулевой декларации, налогоплательщик подтверждает законное отсутствие необходимости вносить пошлину за земельный участок в бюджет, что в свою очередь уберегает его от штрафов.

В чем отличие бланков за разные годы?

Нет ни одного налога, который бы обошли стороной изменения о порядке его исчисления или оплаты. Соответственно отражаются они и на бланках налоговых деклараций.

Таким образом, для отчетности за налоговый период 2019 года уже вступил в силу новый формат декларации по земельному налогу.

В порядок заполнения декларации внесено не слишком много изменений, но они являются важными для жителей Крыма.

К ним принадлежат такие поправки:

• По п. 2.6 удален указ по сдаче отчета в бумажном виде и отменено приложение съемного носителя информации, использование двумерного штрих-кода в отношения даты сдачи отчета.
• Из титульного листа удалена графа для проставления кода ОКВЭД и отменена обязанность заверения печатью налогоплательщика.
• По пункту 3.2.11 теперь необходимо указывать полный телефонный номер плательщика налога с кодом страны.
• Во 2 разделе декларации по строке 050, где нужно отражать кадастровую стоимость надела, теперь разрешено вместо нее вписывать его нормативную цену.

Это является важным для жителей Крыма, т.к. они используют этот параметр при исчислении стоимости своих участков.

В тексте пункта 5.7 вписано пояснение о понятии нормативной оценке земельного надела.

Это значение для расчета по цене участков, находящихся у владельцев на территории Крыма, необходимо уточнить из утвержденного нормативного акта на 1 января отчетного за налоги года властями Республики Крым и города Севастополя.

Изменения претерпело поле из раздела 2, в которой отражается налоговая база. В нем используется имеющаяся налоговая льгота, указанная в п. 2 .

В старом бланке в этом месте нужно было ссылаться на значение налоговой льготы, оговоренной законом в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Теперь эти льготные условия остались исключительно для физических лиц, поскольку в настоящее время п. 1 закрепил сдачу отчетности по уплате земельного налога только за предприятиями. Соответственно и упоминание об вышеуказанной льготе было устранено.

Этому показателю были выделены 2 строки по разделу 2 в декларации, но посте их устранения претерпели изменения и коды в следующих строках.

Теперь для строки «Налоговая база» соответствует код -110 (раньше был – 130). В ней жители из Крыма и Севастополя записывают нормативную цену земли.

Образец заполнения

Для примера приведем образец заполненной декларации за отчетный период – 2016 год.

Бланк новой формы декларации можно скачать бесплатно здесь:

Срок сдачи

Подавать налоговую декларацию в Инспекцию нужно не позже 1 февраля в году, следующем сразу за отчетным периодом.

Таким образом, крайний срок подачи налоговой декларации за 2019 год по новой форме определен на 01 февраля 2019 года.

Если этот день будет выходным или праздничным, то срок заканчивается в первый рабочий день, следующий за 01 февраля. Такое положение изложено в НК РФ.

Лучше соблюдать сроки предоставления декларации, т.к. за просрочку или несвоевременную сдачу нарушителю грозит штраф.

Штраф за непредоставление

За несвоевременную отчетность перед налоговыми инспекциями по начислению и уплате земельного налога предусмотрены штрафные санкции.

Они имеют свои лимиты:

• Сумма штрафа составляет 5 % от земельного налога за каждый месяц просрочки.
• Общее значение санкций не может превышать 30% суммы уплаты налога, но не менее 1000 рублей.

Вопросы

Конечно же, при заполнении декларации, в которой налогоплательщики отчитываются по начислению и уплате земельного налога, возникают вопросы.

Рассмотрим наиболее актуальные из них.

Сдают ли документ ИП?

Декларировать свою налоговую отчетность по земельным участкам обязаны только компании.

Те бизнесмены, которые зарегистрированы в налоговой инспекции под статусом индивидуальных предпринимателей, законом освобождены от такой обязанности.

Это объясняется тем, что расчет суммы налога за них производит ФНС и для оплаты им высылается уведомление от налогового органа.

Что делать, если заполнена неверно?

Насколько бы слажено и четко ни был организован процесс бухгалтерского учета, избежать ошибок в расчетах по бюджетным обязательствам практически не может никто.

Поэтому могут возникать ситуации с переплатами или недоплатами по налоговым сборам. Выявить их могут как при заполнении декларации о земельному налогу, так и после ее сдачи.

Как должен поступить бухгалтер, если налоговая декларация заполнена неверно?

Если в компании выявлены ошибки в уже поданных декларациях в ИНФС, то нужно оформить новую, так называемую «Уточненную декларацию».

Что такое уточненная декларация?

В названии документа «Уточненная декларация» уже есть ответ на этот вопрос.

Это значит, что при обнаружении ошибок снова заполняют такой же бланк, но в документе должна быть отражена уже достоверная информация.

При его заполнении в специальном поле титульного листа обозначают признак корректировки. Для этого ставится 1, если данные в отчете исправляются впервые, или 2, если сдается уже повторный корректировочный отчет и т.д.

Как отразить переплату по налогу?

Декларацию по земельному налогу за 2015 год должны сдать организации, имеющие земельные участки в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании.

Предприниматели начиная с 2015 года платят земельный налог на основании уведомления, которое высылает ИФНС. Таким образом, самостоятельно рассчитывать налог и оформлять декларацию ИП не нужно. Последний раз такая обязанность была у бизнесменов в 2015 году при отчетности за 2014 год.

Срок сдачи «земельной» декларации

Декларацию по земельному налогу за 2015 год компаниям положено сдать не позднее 1 февраля 2016 года.

Форма «земельной» декларации

Форма декларации по земельному налогу, ее электронный формат, а также порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696.

Заполнение декларации

В состав декларации по земельному налогу включаются:

титульный лист;

раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;

раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Для заполнения декларации применяются следующие справочники из приложений к Порядку заполнения декларации:

Коды, определяющие налоговый период (Приложение № 1);

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (Приложение № 2);

Коды представления налоговой декларации по земельному налогу (Приложение № 3);

Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по земельному налогу в налоговый орган (Приложение № 4);

Коды налоговых льгот (Приложение № 6)

Порядок сдачи декларации по земельному налогу

Декларацию по налогу за землю сдают в ИФНС по местонахождению земельного участка (ст. 398 НК РФ).

Организация может иметь несколько участков, расположенных в разных муниципальных образованиях. Если эти территории подведомственны одной налоговой инспекции, сдается одна декларация. При этом по каждому земельному участку (коду ОКТМО) заполняется отдельный раздел 2. Если же муниципальные образования контролируют разные инспекции, декларации нужно сдать в каждую из них – по местонахождению соответствующего участка (письмо ФНС России от 07.08.2015 № БС-4-11/13839).

Декларацию можно представить на бумаге либо электронно – на ваш выбор.

В соответствии с нормами действующего законодательства, организациями и индивидуальными предпринимателями, у которых в собственности находятся земельные участки, должна предоставляться налоговая декларация по земельному налогу в ФНС.

Данный документ подается вместе с другими документами — декларацией по УСН или ЕНВД. Нужно отметить, что земельный налог взимается только в случае, если объект оформлен по всем соответствующим требованиям и правилам.

Налоговая декларация по земельному налогу в 2018 году

Начиная с налогового периода 2015 года, налоговые декларации по земельному налогу индивидуальными предпринимателями не представляются.

Обязанность предоставлять декларацию по земельному налогу закреплена только за юридическими лицами.

Вообще для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые обязаны оплачивать земельный, налог теперь даже рассчитывать сумму налога будет налоговая инспекция. Об этом сказано в п. 3 статьи 391 НК РФ.

Срок уплаты налога для физических лиц - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т.е. не позднее 1 декабря 2018 года необходимо оплатить земельный налог за 2017 год. А за 2018 год физические лица должны оплатить земельный налог до 1 декабря 2019 года.

Сумма земельного налога для ИП и физических лиц будет указана в уведомлении, которое придет лицу по месту регистрации. Инспекция обязана направить налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В налоговом уведомлении будут указаны следующие данные:

• сумма налога, подлежащая уплате;
• объект налогообложения;
• налоговая база;
• срок уплаты налога.

Если лицо, являясь собственником земельных участков, не получило уведомление за месяц до срока уплаты налога, то ФНС России рекомендует проявить самим инициативу и обратиться в инспекцию лично или через доверенное лицо.

В таком случае уведомление будет передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку.

Есть еще один способ получения налогового уведомления об уплате земельного налога. Оно может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика .

Кто платит земельный налог в 2018 году?

Плательщиками налога признаются организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, имеющие право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения на земельные участки, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Какие земельные участки являются объектом налогообложения?

Согласно НК РФ ст.389, объектом налогообложения являются земельные участки, которые расположены в пределах муниципального образования, и властями региона введен земельный налог.

Не являются объектом налогообложения:

• земельные участки, не подлежащие продаже и если на них располагаются особо ценные объекты культурного наследия народов РФ;
• земельные участки с объектами, включенными в Список всемирного наследия;
• земельные участки с историко-культурными заповедниками;
• земельные участки с объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
• земельные участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома.

Земельный налог оплачивают только собственник земли. Организации, ИП не платят земельный налог, если земельный участок находится у них на основании:

• договора-аренды;
• договора безвозмездного срочного пользования.

Подача декларации по земельному налогу в 2018 году

Налоговая декларация по земельному налогу должна заполняться в конце года. В соответствии с установленными законодательством сроками, она передается в налоговые органы.

Декларация передается в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. В случае если у организации в собственности находится несколько участков, и расположены они на разных территориях, то каждый документ заполняется отдельно и передается в соответствующий налоговый орган.

Налоговая декларация по земельному налогу 2018 года заполняется в двух экземплярах: один остается у инспектора, второй — у организации.

Заполненный документ можно отправить по почте. Следует отправить документы ценным письмом (с указанием описи во вложении). Сроком подачи декларации будет считаться дата отправки письма.

Декларацию можно отправить и по электронной почте. Для этого необходимо заполнить форму, размещенную на сайте ФНС. Как вариант, можно заказать данную услугу в специализированной фирме.

Срок подачи налоговой декларации в 2018 году

Декларацию по земельному налогу необходимо направить в ИФНС в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым годом. За 2017 год декларацию нужно подать до 01.02.2018 года. Причем форма декларации поменялась, за 2017 год декларацию надо сдавать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347. Скачать декларацию по земельному налогу за 2017 год вы можете по ссылке внизу статьи.

Правила заполнения декларации по земельному налогу

Основные правила заполнения этого документа в 2018 году следующие:

Заполнить документ можно на бумажном носителе или в электронной форме.

В ячейках строк можно прописывать только одно значение.

Исправления в декларации должны быть отмечены должностным лицом.

Декларацию можно заполнять ручкой черного или синего цвета.

При отсутствии какого-либо значения в строках документа ставится прочерк.

Каждая страница декларации должна быть напечатана на отдельном листе.

Все страницы должны быть пронумерованы.

Документ нельзя скреплять степлером (сшивать).

Текст должен быть написан только печатными символами.

Заполняя декларацию, нельзя пользоваться корректирующими средствами.

Бесплатно скачать бланк декларации по земельному налогу 2018 года

Скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу 2017 года можно по приведенной ниже ссылке. Документ размещен в формате Excel.

Расчет земельного налога

Следующее нововведение облегчит расчет земельного налога. На официальном сайте налоговой службы размещен калькулятор, позволяющий рассчитать автоматически сумму налога любого земельного участка или любой недвижимости по кадастровому номеру.

Ссылка на калькулятор расчета налога: https://www.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/

Для этого налогоплательщику необходимо ввести в соответствующее поле кадастровый номер объекта недвижимости. В результате из данных реестра недвижимости площадь объекта заполнится автоматически и налогоплательщик получит сумму налога к уплате.

Страница отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257